Los impuestos pueden ser confusos, especialmente para los empresarios. Aquí están algunos consejos de impuestos para los fundadores por primera vez.
Cuando la mayoría de la gente piensa en la estructura del impuesto de sociedades, los descriptores «simple» o «claro» típicamente no vienen a la mente. Para los fundadores de empresas de nueva creación, muchos de los cuales se inician en su primera empresa, es especialmente importante entender el proceso.
Lo primero es lo primero, organizarse. Si usted no es la clase de persona que es buena para llevar registros o mantener las cosas juntas, asegúrese de tener a alguien en su equipo con esa atención a los detalles. Esto es de suma importancia.
Al rastrear claramente sus números y los detalles de su organización, usted tiene una mejor oportunidad de hacer las cosas bien la primera vez. Evitar errores de cálculo y errores al principio le ahorrará tiempo y dinero en el futuro.
Si bien hay una plétora de pequeños detalles que afectarán a su empresa por industria y mercado, hay algunos principios básicos que afectarán a la mayoría de las nuevas empresas. Todo comienza con la decisión de cómo va a constituir su empresa.
Entidad corporativa
La incorporación de su negocio es una de las decisiones fundamentales que afectará a su situación fiscal en relación con la creación de su empresa. He escrito brevemente sobre la incorporación desde un punto de vista legal, pero tendremos que profundizar un poco más cuando hablemos de impuestos.
Al principio, usted tiene tres opciones básicas al incorporar: Compañía de responsabilidad limitada (LLC), corporación S o corporación C. Según Kurt Olender, socio fundador de OlenderFeldman LLP, las diferencias comienzan con la forma en que se gravan las entidades.
«Como premisa básica, las LLC y las corporaciones S están sujetas a impuestos como sociedades colectivas. Y, lo que eso significa, es que no hay impuestos a nivel corporativo», dijo Olender. «Todos los ingresos o pérdidas, según sea el caso, fluyen a través de los accionistas de esas entidades.»
Una corporación C, sin embargo, sufre el destino de la doble imposición.
«Las ganancias de la empresa se gravan primero a nivel corporativo y luego a nivel de accionistas cuando se pagan los dividendos», dijo Olender.
Mientras que las corporaciones C corren el riesgo de doble tributación y proveen más papeleo y dolores de cabeza, hay algunas ventajas específicas al incorporarse como una sola. Los inversionistas de capital de riesgo, por ejemplo, tienden a mirar más favorablemente a las corporaciones C debido a la capacidad de estructurar la propiedad del capital.
Otra cuestión a considerar es la estrategia de salida. Si usted está vendiendo, las ventas de acciones son casi siempre una mejor opción que las ventas de activos para las corporaciones C debido a los impuestos adicionales pagados en una venta de activos.
En muchos círculos de empresas de nueva creación, el modelo estándar para las empresas de nueva creación modernas que desean obtener capital de forma inmediata y que potencialmente quieren hacerlo público o venderlo es la constitución de una sociedad anónima C con sede en Delaware.
Uno de los mayores errores que cometen los fundadores, dijo Olender, es que las empresas que desean recaudar capital se incorporan como una corporación S para evitar la posible doble tributación que implica una corporación C. El mayor problema son las limitaciones impuestas a los tipos de accionistas que pueden estar involucrados con una corporación S.
«Una corporación S, para mantener su estatus como una corporación S, generalmente no puede tener otras corporaciones que posean sus acciones», dijo Olender. «Si lo hacen, entonces la corporación se convierte automáticamente en una corporación C y ahora es una doble imposición.»
Una LLC, sin embargo, comparte algunos atributos de una S Corp, pero también incluye algo de la flexibilidad de una corporación C. Por ejemplo, las LLC no tienen restricciones sobre los tipos de sociedades que pueden poseer acciones, dijo Olender.
Por lo tanto, cuando empiece, Olender le ofrece estas tres preguntas que los fundadores deben hacer al determinar la entidad al inicio:
Compensación de capital
Comprender el capital es muy importante porque las acciones son lo que atrae a los mejores talentos a su empresa en los primeros días y lo que atrae a los inversores a financiar su puesta en marcha.
Comencemos con los incentivos de equidad. Considere este escenario: Un empresario inicia una empresa y ofrece, por ejemplo, el 10% de la empresa a su amigo técnico para construir una parte importante del producto. Para aquellos que no han pasado por esto antes, parece un escenario bastante común.
Sin embargo, según Olender, las donaciones directas de capital pueden ser extremadamente ineficientes desde el punto de vista fiscal si la empresa tiene valor.
«El IRS le cobra impuestos sobre el valor justo de mercado de la subvención como si recibiera dinero en efectivo», dijo.
Por ejemplo, si su compañía vale $1 millón y usted le da a su empleado el 10%, el IRS considerará que su empleado recibe $100,000 de ingresos, y le exigirá que pague impuestos sobre esos $100,000. Y, escribir un cheque sin pagar impuestos de $100,000 es difícil para cualquiera.
Las subvenciones directas sólo son apropiadas cuando la empresa no tiene ningún valor, en la fase inicial de la puesta en marcha, dijo Olender. Además, dijo, las empresas también pueden ofrecer un plan de opciones sobre acciones o un plan de capital fantasma, que rastrea el valor del capital de una empresa y sólo se vuelve valioso en un evento de liquidez.
Los fundadores también pueden ofrecer un subsidio de capital restringido, que es un subsidio directo que tiene un período de adquisición de derechos. El riesgo de lo que se conoce como confiscación, la posibilidad de perder un activo, con un programa de adquisición de derechos significa que usted puede presentar la elección de impuestos de la Sección 83(b) para reportar ingresos sobre bienes que tienen un riesgo de pérdida.
El IRS le permitirá pagar impuestos con una valuación más baja, pero debe hacerlo dentro de los 30 días de la concesión inicial de la equidad.
Cuando piense en la equidad, asegúrese de tener en cuenta también a cualquier accionista internacional.
«Formularios como el 5471 y el 5472 mantienen al IRS al tanto de la relación que su negocio tiene con sus accionistas internacionales; si no presenta estos formularios cuando sea necesario, podría estar enfrentando multas de $10,000 o más», dijo Jessica Mah, fundadora de inDinero.
Clasificación de los empleados
La clasificación errónea de los empleados dentro de las nuevas empresas es un problema mayor de lo que algunos podrían pensar. Algunas compañías clasifican a los empleados como contratistas independientes para ahorrar dinero en impuestos y retenciones de nómina.
«Cualquiera que dedique todo su tiempo y atención, esté bajo el control y preste servicios, más o menos exclusivamente para una empresa, va a ser considerado como un empleado sin importar cómo se le llame», dijo Olender.
Si una empresa paga a un empleado como contactor a través de un formulario 1099 por ingresos varios, y el gobierno los ve como empleados, el gobierno multará a la empresa por no pagar correctamente los impuestos sobre la nómina, por no clasificar adecuadamente al empleado y por no manejar adecuadamente las retenciones, dijo Olender.
Esto se vuelve especialmente problemático cuando un contratista presenta una solicitud de desempleo después de dejar el trabajo y el gobierno no puede encontrar un registro de su empleo, dijo.
«Puede ser tentador hacerlo para evitar el pago de impuestos sobre la nómina de los empleados de tiempo completo, pero no vale la pena el riesgo», dijo Mah. «Incluso con la protección de ser incorporado, el gobierno puede ir tras sus bienes personales si esquiva los impuestos de nómina con esta clasificación errónea.»